Los adeudos fiscales de empresas del sector manufacturero, construcción y las dedicadas al manejo de desechos y servicios de remediación, entre otras, sumaron un monto de más de 2.40 billones de pesos al cierre del tercer trimestre del año, de acuerdo con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).
Estos adeudos se originaron a raíz de créditos fiscales ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), que a finales de septiembre sumaron un monto total de 2.81 billones de pesos, lo que representó un incremento anual de 23.7 por ciento en términos reales.
Los créditos fiscales son todos los adeudos que acumula un contribuyente en determinado periodo y pueden surgir a raíz de una auditoría por el cumplimiento de obligaciones, según Rolando Quintana, experto en derecho fiscal.
En entrevista con El Sol de México, el especialista explicó que el saldo de los créditos puede aumentar en función del tiempo que se demore en pagar el contribuyente, gastos de ejecución u otras sanciones, y en el peor de los casos también puede derivar en un embargo de bienes.
Ante el elevado monto de los créditos fiscales, comentó que si bien es algo positivo, porque significa que el SAT está elevando sus actos de cobranza o vigilancia, también es una señal de que el gobierno no está recaudando los ingresos que le corresponden, lo que puede afectar su capacidad para financiar programas y servicios públicos.
Añadió que todos los créditos pueden ser impugnados por los contribuyentes, ya sea para obtener un descuento del pago de impuestos o porque simplemente no están de acuerdo con el monto demandado.
Sin embargo, esta decisión depende de otras instancias legales, como el Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA), quien a través de un juicio de nulidad determinará si el contribuyente le debe o no al SAT.
“Es un problema complejo que requiere una atención integral. Algunas empresas podrían estar utilizando los créditos fiscales como una herramienta para diferir el pago de impuestos o reducir su carga tributaria de manera legal, pero agresiva”, detalló Quintana.
Según los registros de la SHCP, que encabeza Rogelio Ramírez de la O, otros sectores que acumulan al menos una tercera parte de todo el saldo de créditos fiscales al cierre de septiembre son los de minería, comercio mayorista y minorista, servicios financieros y de seguros, así como los inmobiliarios y de alquiler de bienes muebles e intangibles.
En conjunto estas ramas acumulan un total de 750 mil 90.8 millones de pesos en créditos fiscales ante el SAT, el equivalente al 31 por ciento de todos los adeudos observados.
Con la llegada del gobierno del expresidente Andrés Manuel López Obrador, el SAT comenzó una estrategia dedicada a la lucha contra la evasión y elusión fiscal, además de facilitar el cobro de adeudos de contribuyentes, con el fin de aumentar la recaudación tributaria sin necesidad de crear o ampliar impuestos.
Para este nuevo sexenio, con la presidenta Claudia Sheinbaum Pardo, la estrategia fiscal será similar e incluso se tiene previsto la creación de una agencia digital para hacer más fáciles los trámites de contribuyentes.
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De las últimas funciones implementadas por el SAT para el cobro de adeudos o multas están las facilidades de pago a meses con intereses o en una sola exhibición, pero a un plazo no mayor a un año. Quintana subrayó que no todos los contribuyentes pueden acceder a ellas, pues las multas o adeudos son diferentes para cada caso, por lo que recomendó revisar su situación actual directamente con el SAT antes de proceder o realizar un pago.
“La estrategia de cobro de impuestos en México busca lograr un equilibrio entre la recaudación y la simplificación de los trámites para los contribuyentes. Sin embargo, aún existen desafíos que deben ser abordados para mejorar la eficiencia y la equidad del sistema”.
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